牧原股份、溫氏股份、新希望等六大豬企業2022年完全成本
2023-05-03 10:35:35 來源：雪球網 小 中
先放結論
在分析完全成本時需要說明的兩個問題：
1、總部四費分攤
(資料圖片僅供參考)
如果業務不是單一，特別是是業務很多，很難分攤總部費用。比如總部管理是1億元，有養豬和飼料兩個業務，到底有多少分攤給養豬，恐怕連公司的管理層和財務都無法分攤。我自己跟進實際業務的管理難度和對資金的占用程度，人為的分攤了一下。
2、關于商品豬和母豬計提減值
2022計提的，部分是在2022年提現了，部分在2023年體現。同理2021年計提的，部分成本會在2022年體現，這些都要加回去。另外還要考慮實在2022年一、二、三季度還是在四季度計提的，這些提現的都是不一樣的。
3、隱藏成本
養豬行業是具有反身性的，主要是這個行業需要貸款，如果虧損嚴重，資產負債高，貸款不好貸，所以那些業績差的企業是有隱藏成本的動機的。比如新希望等企業業績預報后有修正，主要原因是會計師事務所不同意，說白了就是咱隱藏少一點沒問題，太大了事務所也不好較大，就算是這樣的報表，仔細看隱藏的成本都有5億元以上。
但是隱藏的成本總要爆出來，前三季度沒有審計，一到四季度都是計提，不及預期，原因都是這些，相對于年度報表來說，可以藏三年，多了三年也會慢慢釋放，所以到了盈利的時候也會不及預期，因為要釋放這些年因此的成本。
做企業很難，特別是做企業的決策還要看別人臉色，做出不正確的決策。我所在的國企，公司及集團公司為了完成上級的任務，都有沖動做大收入，實際這些是沒有效益的。
養豬企業也是，作為上市的公眾公司，一方面要對投資交代，一方面要看銀行臉色，所以決策都是變形的。
最典型的就是，正邦給大家走了一遍死是怎么寫的，天邦、新希望是同時期的就算了，傲農是一點教訓都不吸取，現在是步入后塵，巨星這次估計沒問題，但是按照這個走法，下個周期保不齊就是下個傲農。
養豬真不是好行業，本來想賺點錢，結果明都搭進去了，特別是近五年剛進入行業的。如果不是牧原，說實話這個行業都不會看一眼。
上述分析只是從經營的角度，從投機角度不在此列。
$牧原股份(SZ002714)$$溫氏股份(SZ300498)$$新希望(SZ000876)$
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